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死亡保険金を受け取ったとき

被保険者が生命保険に加入していた場合、被保険者が死亡すると保険会社から死亡保険金を受け取ることができます。この保険金にも原則的として税金がかかりますが、契約形態(保険料負担者および保険金受取人)により、税金の種類が異なります。

契約形態による死亡保険金の課税の種類(夫が死亡した場合)

保険料負担者 被保険者 保険金受取人 かかる税金の種類
相続税
所得税
子ども 贈与税

1.相続税の場合

保険金受取人が法定相続人の場合
500万円×法定相続人の数=保険金の非課税限度額
例えば法定相続人が妻と子供2人の場合、1,500万円までは税金がかかりません。それを超える部分の金額が相続税の対象になります。
保険金受取人が法定相続人以外の場合
保険金非課税の特典はありません。

2.所得税の場合

保険金-110万円=贈与税の対象金額

贈与税はその年の1月1日から12月31日までの1年間に贈与を受けた財産の価額の合計から、基礎控除110万円を差し引いた金額に税率を掛けた金額が納める税額となります。 贈与税は最も税率が高くなりますので、贈与税扱いになる保険契約は避けた方がいいでしょう。

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