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相続税の申告

相続税対策

「相続税対策」は、節税対策・争族対策(紛争防止)・納税資金対策の3つの柱を中心に行います。

1.節税対策

相続税における節税の考え方は、大きく分けると2つあります。「贈与を活用すること」と「財産評価を下げること」です。

贈与の活用
贈与は110万円を超えた場合に贈与税が発生します。110万円以下の贈与では、贈与税はかからないので、贈与方法を工夫することにより、相続税を減らすことができます。 贈与税は1年間の贈与額に応じて税額が決まるので、低い金額の贈与を長期に渡り行えば、税額を抑えることができます。
■財産評価を下げる
財産評価を下げるには、様々な方法があります。例えば
●更地にアパートを建てることで「貸家建付地」にする
●小規模宅地等の特例を適用できるように工夫する

更地で土地を持っている場合は、そこに建物を建てることで相続税評価額を大きく下げることができます。中でもアパートやマンションを建てて人に貸すことは、多くの地主さんが行っている典型的な相続税対策で、固定資産税の節税にもつながります。

2.争族対策(紛争防止)

相続問題では少なからず“もめごと”が発生します。「相続争い」を未然に防ぐことも、相続対策の重要な役割です。それにはまず、「自分の財産をどのように相続して欲しいか」を明確にしておくことが大切です。遺言書を作成し、自分の意思をはっきりさせることで、相続争いはある程度防ぐことができます。また、「財産を分けやすくしておく」ことも重要です。 財産を不動産ばかりに偏らせない、建物を建てない土地を残しておく、といったことが考えられます。

3.納税資金対策

財源対策(納税資金の確保)も重要な相続対策の一つです。 相続税額を下げることばかりに気をとられ、肝心の相続税を納付する資金がないと意味がありません。 多額の現預金を残せるのなら問題ありませんが、残せなければ「物納用の土地を残す」「死亡退職金を使う」といった財源対策が必要です。

「保険に加入し、死亡時に保険金を受け取れるようにしておく」というのも財源対策の一つです。

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